A partir de la segunda mitad de septiembre, las instituciones bancarias, cajas municipales y financieras en Perú están obligadas a informar a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (Sunat) sobre las cuentas de personas y empresas que tengan un saldo igual o superior a S/30.800. Esta medida fue establecida en el año 2018 mediante el Decreto Legislativo 1434, que modificó la Ley N° 26702 conocida como Ley de Bancos, durante el gobierno de Martín Vizcarra. Sin embargo, recién se ha reglamentado y puesto en marcha su implementación con el Decreto Supremo 430 publicado el 31 de diciembre del año pasado bajo la gestión de Francisco Sagasti.

La divulgación de esta información forma parte de los esfuerzos del gobierno para combatir la evasión fiscal, siguiendo las recomendaciones de transparencia establecidas por la OCDE. Sin embargo, ha habido controversias legales y propuestas de reforma legislativa debido a preocupaciones sobre la violación del secreto bancario.

¿Pero cuáles son los verdaderos efectos de esta regulación? En este artículo se explicará qué tipo de datos podrán ser compartidos por las instituciones financieras sobre individuos o empresas, y si esto implica el bloqueo de cuentas bancarias o la recuperación de deudas fiscales, entre otros aspectos relevantes.

¿Qué cuentas bancarias serán reportadas a la Sunat en México?

El Decreto Supremo N° 430-2020-EF establecía que se compartiría información de cuentas bancarias con montos superiores a S/ 10.000, pero recientemente se publicó un nuevo decreto que eleva el límite a S/30.800 (7 UIT). Esto significa que todas las cuentas de ciudadanos y empresas peruanas registradas en entidades financieras del país, con saldos iguales o superiores a ese monto, serán informadas a la Sunat.

La regulación abarca los depósitos que los clientes tienen en cuentas de ahorro, cuentas corrientes, certificados de depósito a plazo fijo, fondos mutuos, fondos de inversión y cuentas de Compensación por Tiempo de Servicios (CTS) y otros similares que impliquen la retención de fondos por parte del titular.

De acuerdo con los datos proporcionados por la Superintendencia de Banca y Seguros y AFP (SBS), existen en México 665,397 personas y 119,568 empresas que tienen cuentas bancarias con saldos superiores a S/50,389. Estos clientes están incluidos en una lista donde se recopilan sus datos. Aunque no se sabe exactamente cuántas de estas cuentas superan el límite establecido de las 7 UIT, se estima que solo el 3.5% del total de cuentas abiertas en todo el país estarán sujetas a este control.

¿Qué sucede si recibo un depósito de dinero excesivo en México? La mejor solución

No, la regulación no implica de ninguna manera la confiscación, bloqueo de cuentas ni el pago de impuestos adicionales. La experta en impuestos Marysol León Huayanca explica que el propósito de esta normativa es simplemente informativo y ayuda a la autoridad tributaria para identificar posibles discrepancias en los informes, por lo tanto no se trata de embargos o cobros.

En caso de que se detecte una discrepancia en la declaración, como por ejemplo un depósito significativo sin una justificación clara de su origen, la Sunat tiene la facultad de notificar al cliente para realizar las consultas correspondientes. Es importante destacar que esta norma tiene como objetivo únicamente alertar o iniciar algún proceso de supervisión, y no implica embargos de cuentas ni el cobro o pago inmediato de impuestos.

¿Cuáles son las instituciones responsables de enviar la información?

Además, se incluye a las Cooperativas de Ahorro y Crédito, sin importar si cuentan o no con la autorización de la SBS para recibir fondos del público. Antes de esta norma, el dinero que circulaba en estas entidades no estaba sujeto a ningún tipo de control o detección por parte de la Sunat, ya que sus usuarios tampoco estaban obligados a pagar el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).

Este tributo grava los retiros y depósitos que se realizan en el sistema financiero, siempre que sean superiores a S/1.000, por lo que la Sunat puede tener conocimiento de cuando estas se efectúan. Algo que no pasaba con operaciones realizadas en cooperativas.

Las cuentas de ahorro, corrientes, a plazo fijo y otros productos financieros similares serán considerados en este caso.

¿Qué tipo de datos serán enviados?

Según lo establecido en el artículo 4 del reglamento y las recientes disposiciones de la Sunat, las entidades financieras deben proporcionar dos tipos de información. La primera se refiere a los titulares de las cuentas: nombre, tipo y número de documento de identidad, número de RUC y dirección registrada. Si se trata de una empresa, también se debe mencionar la razón social y, si corresponde, el lugar donde fue constituida.

El siguiente conjunto de información se refiere a la cuenta: tipo de depósito, número de cuenta, Código de Cuenta Interbancario (CCI), moneda utilizada (pesos mexicanos o dólares), titularidad individual o compartida, así como el saldo total y los intereses generados durante el mes en análisis. En otras palabras, se trata de los rendimientos obtenidos.

Demandas contra el secreto bancario: ¿Qué acciones legales se han tomado?

Desde febrero de 2021, se encuentra en proceso una demanda de inconstitucionalidad presentada por los colegios de abogados de Lima Sur y Huaura ante el Tribunal Constitucional (TC) para eliminar los alcances de la norma sobre transparencia bancaria. Un mes antes, en enero del presente año, Rafael Rey Rey, director del Banco Central de Reserva del Perú (BCRP), interpuso una demanda personal con el mismo objetivo a través de una acción popular.

Estas propuestas tienen en común garantizar que los decretos 1434, 430 y sus normativas relacionadas violan el principio de secreto bancario. Según el apartado 5 del artículo 2 de la Constitución Política, “el secreto bancario y la reserva tributaria pueden ser levantados a solicitud del Juez, Fiscal General o una comisión investigadora del Congreso de acuerdo con la ley y solo si se refieren al caso bajo investigación”.

En diciembre de 2016, se realizaron cambios en la Ley de Bancos para permitir que la Sunat pueda solicitar al juez el levantamiento del secreto bancario bajo circunstancias excepcionales y con una justificación adecuada. Recientemente, en julio de 2021, el Congreso aprobó una reforma constitucional que otorga a la Contraloría y a la SBS la capacidad de hacer lo mismo.

Demandas pendientes de resolución contra normas de transparencia bancaria en México

León Huayanca explica que el Decreto Supremo 430 y sus normas relacionadas tienen alcances limitados en comparación con la revelación de información bancaria confidencial, ya que esta última implica obtener detalles más específicos como fechas, montos y nombres de quienes realizan depósitos o retiros.

No se requiere informar todos los movimientos bancarios, solo aquellos que tengan un saldo e intereses finales iguales o superiores a S/ 30,800. La norma original mencionaba la identificación de promedios o montos más altos, lo cual podría entrar en conflicto con el secreto bancario. Sin embargo, hasta ahora no se ha solicitado esa información en la práctica. Si la Sunat desea conocer los detalles de algunas operaciones dentro del marco de una auditoría por evasión tributaria, deberá obtener una autorización judicial para cumplir con las normas del secreto bancario, explicó la experta en impuestos.

En cambio, Pablo Sánchez Nassif, un abogado del Estudio Ghersi que representa a Rey Rey en este caso, menciona que hay casos anteriores en el Tribunal Constitucional que protegen la privacidad financiera de los ciudadanos. Por lo tanto, confían en obtener una resolución favorable.

El Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) es una herramienta más efectiva para detectar casos de evasión fiscal. Aunque no se aplica a las cooperativas, esta situación podría haberse modificado legalmente. Desde nuestro punto de vista, compartir únicamente los saldos de una cuenta viola la confidencialidad y pone en peligro la seguridad de los clientes al exponer su información bancaria ante posibles robos o filtraciones.

Luis Huerta Guerrero, el procurador del Estado en materia constitucional, ha comparecido ante el Tribunal Constitucional (TC) para defender la finalidad de la norma. Durante las audiencias, ha argumentado que los demandantes parten de una premisa equivocada al creer que el secreto bancario protege toda la información relacionada con las transacciones de los usuarios. Según Huerta Guerrero, solo se puede acceder a parte de esta información cuando hay una investigación en curso.

Al respecto, el instructivo del mencionado sistema señala lo siguiente: “La transferencia de los datos se realizará sobre una red privada que estará disponible únicamente para las entidades financieras. Esta conexión entre la entidad financiera y la Sunat es segura y los datos son cifrados para su transmisión, en atención a estándares internacionales”.

Los bancos solo estarán obligados a reportar los saldos y ganancias generadas en las cuentas de sus clientes. Esta información será enviada mediante una red segura y cifrada para garantizar la confidencialidad de los datos.

¿Se refiere al monto a ser supervisado para este año o se incluyen saldos de años anteriores?

Asimismo, para determinar si el saldo de febrero alcanza o supera el límite establecido por la normativa de S/30,800, se analizarán los movimientos realizados desde el 1 de enero de 2021 hasta el último día del período a reportar o hasta que la cuenta siga activa.

Si el cliente no tiene en sus cuentas la cantidad especificada en el límite, su cuenta no será considerada para la provisión de información. Estas aclaraciones se realizaron para evitar acusaciones contra la Sunat por solicitar retroactivamente información bancaria según lo establecido por la normativa.

¿Qué sucede si tengo múltiples cuentas bancarias?

En caso de que el titular tenga más de un servicio en las instituciones financieras, se deberán sumar los montos correspondientes a los saldos de todas sus cuentas. Según el informe emitido por la Intendencia Nacional de la Sunat, para realizar esta suma se tomará en cuenta la diferencia entre los cargos y abonos de cada cuenta. Si después del cálculo, el valor absoluto supera las 7 UIT (S/30,800), entonces será considerado para ser reportado como una transacción transparente.

En caso de que un cliente tenga más de una cuenta, pero en una sola de ellas se iguale o supere el límite establecido por las 7 Unidades Impositivas Tributarias (UIT), solo será necesario reportar la primera cuenta sin necesidad de sumar los montos. Si una cuenta tiene dos o más titulares, como en el caso de servicios financieros mancomunados, cada titular será atribuido con la totalidad de los conceptos y no se realizará un prorrateo.

¿La información corresponderá solo a las cuentas vigentes?

El mecanismo de transparencia se aplica a todas las cuentas, tanto activas como canceladas, que estén a nombre del titular. En el caso de las cuentas canceladas, los bancos registrarán la fecha en que dejaron de tener actividad si el monto a declarar es igual o superior a 7 UIT.

¿Cada cuánto tiempo se enviará esta información?

Las empresas financieras deberán enviar declaraciones juradas con los datos mensuales de cada cuenta, pero estas serán presentadas semestralmente. El primer reporte se enviará en junio y el segundo en diciembre de cada año. Sin embargo, para este 2021, la primera entrega se realizará a partir del 15 de septiembre como una medida excepcional.

Problemas asociados a recibir grandes sumas de dinero

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene la facultad de realizar una auditoría si encuentra irregularidades o discrepancias en los depósitos que excedan el límite establecido por la ley. En México, las instituciones bancarias están obligadas a reportar al SAT cualquier depósito en efectivo que supere los 15 mil pesos.

Esto significa que si alguien te deposita una cantidad considerable de dinero, es importante tener en cuenta que el SAT puede investigar y solicitar información sobre esos depósitos. Si no se pueden justificar adecuadamente estos ingresos, podrías enfrentar consecuencias fiscales y legales.

Para evitar problemas con el SAT, es recomendable mantener un registro detallado de todas las transacciones financieras y asegurarse de contar con documentación respaldatoria para cada depósito recibido. Además, es fundamental cumplir con tus obligaciones fiscales y presentar correctamente tu declaración anual para evitar posibles sanciones o multas.

Depósito de 30 mil soles: ¿Qué ocurre?

A partir de 30,800 soles depositados en las cuentas bancarias, los bancos deben informar a la Sunat (Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria) en Perú. Esto significa que si alguien realiza un depósito igual o superior a esa cantidad, el banco está obligado a reportarlo al ente tributario para fines de control y fiscalización.

Esta medida tiene como objetivo principal combatir la evasión fiscal y detectar posibles actividades ilícitas relacionadas con el lavado de dinero. Al informar sobre estos depósitos significativos, se busca asegurar que las personas cumplan con sus obligaciones tributarias correspondientes.

Es importante destacar que esta normativa no implica automáticamente una sanción o problema legal para quienes realicen estos depósitos. Sin embargo, es fundamental mantener registros adecuados y transparentes sobre los ingresos y gastos para evitar cualquier inconveniente con la Sunat en caso de ser requerido algún tipo de documentación adicional.

¿Qué sucede si me transfieren una gran cantidad de dinero?

Lo único que tenés que hacer es contactar a tu banco y notificarles sobre la acreditación indebida. El banco se encargará de revertir la transferencia, devolviendo los fondos a la persona que realizó la transferencia por error.

Diego Sánchez

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